Бизнес по франшизе без НДС по УСН с 2026 года: новые правила, франшизы и налоговые нюансы

С 2026 года вступают в силу новые ключевые изменения в налоговом регулировании упрощенной системы налогообложения (УСН), которые существенно влияют на планирование и ведение бизнеса по франшизе и без франшизы. Для предпринимателей, желающих работать без НДС либо минимизировать налоговую нагрузку, важно хорошо ориентироваться в деталях обновлённого законодательства, в этом поможет наша статья – читайте ниже.

Список франшиз без НДС

Кто может не уплачивать НДС на УСН С 2026 ГОДА

С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (организации и индивидуальные предприниматели), автоматически признаются плательщиками НДС. Однако по состоянию на 2026 год у целого ряда налогоплательщиков сохраняется освобождение от уплаты и декларирования НДС.

Условие:

Если доходы предпринимателя (или организации) на УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то начиная с 1 января 2026 года у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Освобождение автоматическое: уведомлять налоговую об этом не требуется.

Что это значит для бизнеса по франшизе:

• Не нужно учитывать НДС в цене для конечного покупателя

• Нет обязанности сдавать декларацию по НДС, вести книгу продаж и книгу покупок

• Упрощается документооборот и уменьшается налоговая нагрузка — это делает малые франшизы привлекательнее

ВАЖНО: Даже обладая освобождением, плательщик УСН все равно должен заплатить НДС и/или выступить налоговым агентом по определённым операциям — например, при ввозе товаров или отдельных услуг из-за рубежа или ЕАЭС.

Когда возникает обязанность платить НДС?

Если доходы на УСН за 2025 год превышают 20 млн рублей — с 1 января 2026 года возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.

Пороговые значения по доходам ежегодно снижаются:

• За 2025 год — 20 млн руб.

• За 2026 год — 15 млн руб.

• За 2027 и далее — 10 млн руб.

Переходящий порог:

Если по итогам 2025 года доходы не превышают 20 млн руб., но этот лимит будет превышен в течение 2026 года, обязанность по начислению и уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн руб.

Пример:

Если ИП по франшизе "кофейня" за 2025 год заработал 18 млн руб., но в мае 2026 года преодолел порог в 20 млн руб., — НДС нужно платить за операции с июня, отразив в декларации за II квартал 2026.

Для новых бизнесов:

Организации и ИП, созданные в 2026 году, обязаны уплачивать НДС только если с момента создания до конца 2026 года доход превысил 20 млн руб.

Новые правила для франшиз, работающих на УСН без НДС

Актуальные направления:

Большинство франшиз, ориентированных на малый бизнес и потребительский B2C-сегмент (салоны красоты, мастерские, грузоперевозки, центры образования, розничный сервис) укладываются в пороги освобождения от НДС.

По прогнозам редакторов ФРАНШИЗА Инфо, к концу 2026 года более 40% новых микрофраншиз будут выстроены под работу без учета НДС, а основной рост ожидается в онлайн-услугах, сервисах доставки и офлайновых сервисах с невысокой маржинальностью. Микро франшизы – пришел ваш час!

Преимущества "белого" бизнеса по франшизе с освобождением от НДС:

• Выгодная цена для клиента — у конкурентов на ОСНО аналогичные услуги могут стоить дороже на 18–22%

• Законное снижение административной и налоговой нагрузки

• Нет сложного учёта и отчетности

Но есть ограничения:

• Франчайзи с оборотом выше порога или кто ввозит товары/оказывает специфические услуги из-за рубежа, обязан платить НДС и вести строгий учёт

• Включение в цену НДС и учет по специальным ставкам при превышении лимита доходов

Особенности и ставки НДС для УСН: инструкция по применению

С 2026 года действуют такие ставки НДС для УСН:

• 22%, 10% (общеустановленные для товаров/работ/услуг)

• 5% — при доходах от 20 млн до 250 млн рублей (с учетом индексации)

• 7% — при доходах от 250 млн до 450 млн рублей (с учетом индексации)

Ставка выбирается самостоятельно:

• Для клиентов-физлиц и покупателей без права на вычет выгоднее спецставки (5/7%)

• Для работы с B2B лучше общеустановленные ставки с вычетом "входного" НДС

Сроки и отчетность:

• НДС уплачивается поквартально

• Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом

• Оплата — тремя равными платежами до 28 числа каждого месяца

Важно: доход считается по "правилам налога УСН": если ИП совмещал УСН и ПСН, нужно суммировать поступления за все режимы. Для комиссионеров — только вознаграждение.

Ключевые выводы для франчайзи

• В 2026 году бизнес по франшизе на УСН может не платить и не считать НДС, если доход не превысит 20 млн руб. (или 1,6 млн руб. в месяц).

• При превышении — возникает обязанность по НДС "с даты превышения", ставки 5 или 7% либо общеустановленные, налоговая декларация и книга учета обязательны.

• При экспорте или определённых видах деятельности можно применять ставку 0% с подтверждением документов.

• При работе с физлицами (клиентами) счета-фактуры не нужны.

• При смешанных операциях со ставками внимательно читайте НК РФ (ст. 164, 145, 146, 149 и др).

Аналитика и прогнозы

• К 2027 году доля малых франшиз, рассчитанных на работу без учета НДС, вырастет до 55%.

• Рынок микрофраншиз (с оборотом до 20 млн руб. в год) расширяется темпами 15-18% в год. Это связано с возможностью законного освобождения от сложного налога, прозрачностью бизнеса для потребителей и адекватной ценовой политикой.

• Рекомендация для старта — внимательно оценить динамику доходов и выбирать тип франшизы с учётом пороговых лимитов.

Бизнес без НДС на УСН с 2026 года возможен для франшиз с небольшим оборотом и правильно выбранной бизнес-моделью. Для франчайзи - это шанс работать на "простых правилах": без лишней отчетности, с меньшими затратами и понятной ценой для клиента. Следите за лимитами, оперативно реагируйте на их превышение — и используйте преимущества обновлённой системы!

Вернуться к списку франшиз для бизнеса без НДС